关于印发《甘肃林业职业技术学院关于加强财务与资金管理工作规定》的通知

各处（室、馆）、系（部、中心）、团委、实验林场：

　　现将学院《关于进一步加强财务与资金管理工作规定》予以印发，请各部门认真贯彻执行。

　　特此通知。

　　附件：《甘肃林业职业技术学院关于加强财务与资金管理工作规定》

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　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　二○○八年二月二十五日

甘肃林业职业技术学院

关于加强财务与资金管理工作规定

　　　按照省林业厅《关于进一步加强财务与资金管理工作的通知》（甘林计字[2006]304号）要求及“全省林业计财工作（庆阳）会议”精神，根据有关财务管理制度，结合我院财务管理的实际情况，特制定本规定。

　　一、会计核算要求

　　认真贯彻执行国家统一的会计制度，建立健全会计账册并进行会计核算，及时提供合法、真实、正确、完整的会计信息。

　　二、填制会计凭证

　　为保证会计核算合法有效，对原始票据的基本内容（数量、单位、金额、时间）要进行查证核实。购买实物的原始票据，必须附有原始验收单，保证账物相符；签批后的原始票据经审核人员审核、会计复核无误后填制记账凭证；出纳据此办理现金或银行收付业务；及时登记会计日记账簿及各类账簿，并进行必要的核对，做到清晰、准确。

　　三、结账、对账

　　1、结账。每月26日（遇休息日顺延）开始，将本月的业务在全部登记入账的基础上，按照规定的方法对该期内账簿记录进行结账，并总结有关经济业务活动和财务状况。

　　2、对账。根据本期发生额和余额的结算情况进行对账、核实，以保证账证相符、账账相符、账实相符。

　　账证核对。核对会计账簿记录与原始凭证，主要核对记账凭证的时间、内容、金额是否一致，记账方向是否相符。

　　账账核对。核对不同账簿之间的记录是否相符，主要进行会计总账与财产物资明细账、财产物资保管和使用部门有关明细账核对。

　　账实核对。核对会计账簿记录与财产等实有数额是否相符，主要进行现金日记账余额、职工因工借款、学费清单、预算外收支等与现金实际库存数核对；银行存款日记账余额与银行对账

　　单核对；其他应收款、其他应付款账面余额核对。

　　3、核对办法。每月结账完毕后根据账簿余额，核对现金、存款、借款、学费清单、支票等。核对时由三人参加，核对结束后及时填制月对账表一式三份，在对账表上分别签名后报送学院主管领导、计财处长各一份，存查一份。

　　四、资金管理

　　资金管理原则上实行分离管理的原则、计划提取现金的原则和严控现金支付及借款的原则。

　　1、分离管理。印鉴与支票分离，会计管理印鉴，出纳管理支票。办理业务时，出纳依据记账凭证支付的金额，填制相应数额支票，由会计复核支票大小头数额一致后加盖印鉴。

　　2、计划提取现金。根据现金需要量，由出纳和会计共同提出提款计划（填写计划表），计财处长签批后再行提款。

　　3、现金支付与借款。本地区购置（或消费）在1000元以内的凭原始票据（多项的须附加盖印鉴的购货清单）以现金支付，1000元以上的原则上均转账支付；外地购置在3000元以内的可以现金支付，3000元以上的电汇支付；职工因公出差，省外按400元/人.天，省内按300元/人.天预借差旅费，由计财处长签批；其他大额借款须经主管领导签批或会议决定。出差或办事人员回校后督促其尽快办清财务手续，回校超过一月未办清财务手续的，从下月工资中逐月扣除。

　　五、本规定由计财处负责解释。